如何从营业费用中扣除增值税
Posted: Sun Jan 05, 2025 5:10 am
我们没有意识到，绝大多数时候，我们掏出钱包或翻转信用卡时，都在缴纳增值税。
买面包、牛奶或报纸，在酒吧喝杯咖啡，支付健身房费、电费、汽油费、周末酒店、音乐会门票、律师、顾问或画家的服务……是的，所有这些事情以及更多事情都涉及缴纳增值税。
我们不会说它无处不在，因为也有一些业务可以免税——例如牙医服务或受监管科目的教学——但当然，它们是最少的。
现在，商人和专业人士除了像其他人一样承担“个人”角色之外，还必须充当它的收藏家。公司费用的增值税扣除是整个过程中必须执行的另一个要素，我们将在本文中深入探讨。
但首先，为了便于理解这种税收，我们将以非常通用的方式解释几个基本概念。
让我们从头开始，VAT是增值税，即对个人所有消费征税的间接税率。因此，它仅影响最终消费者的购买行为，而生产上述商品和服务的公司则获得豁免。
然而，尽管公司和企业不需要缴纳该税率，但他们必须在发票中添加增值税并向财政部提交季度增值税申报。它必须包括最终消费者做出的贡献（必须缴纳到国库）以及公司和个体经 投资者电子邮件列表 营者在购买其活动所需的产品时结算的金额，并且他们有权扣除这些金额。
一名水管工在我的房子里进行维修，他的发票金额为 1,210 欧元 – 1,000 欧元的费用加上 210 欧元的 21% 增值税。
好吧，在我支付的 1,210 欧元中，有 1,000 欧元是给他的，但他必须将 210 欧元的增值税交给财政部。他是一个简单的中间人：他要求我将它们存入公共财政部。
这个简单的例子可以让我们了解这种情况，但现实要复杂一些，特别是因为以下原因：
水管工将从这 210 欧元中减去他在开展活动时所承担的增值税，差额就是他实际向财政部缴纳的金额。
继续相同的示例，让我们假设这是您所做的唯一工作，并且您还有一项费用，即购买 300 欧元的材料加上 63 欧元的增值税。
好吧，最终需要存入国库的金额是147欧元，这是减去向我收取的增值税——210欧元——和购买所用材料时支付的增值税的结果—— 63 欧元–。
因此，我们面临着对企业家和个体户来说是中性的税收，因为同样的计算适用于生产链的每个环节，因此真正承担它的人是最终消费者。
而这只能通过可抵扣增值税的数字来实现。
如何从营业费用中扣除增值税
销项税额、进项税额和可抵扣增值税额
我们所看到的想法要素的技术名称如下：
销项增值税：是商人和专业人士向客户收取的在其活动中交付货物和服务的费用。
输入增值税：这是商人和专业人士为他们在活动中获得的商品和服务支付的费用。
可抵扣增值税：是指符合法律规定要求的进项增值税，以便在向国库纳税时可以从销项税额中扣除。因此，并非所有进项税额都可以抵扣。
将其应用到前面的示例中，我们有：
销项增值税为 210 欧元，这是水管工按照21% 的税率向我收取的费用。
进项增值税为 63 欧元，这是水管工购买所用材料时支付的费用。
可抵扣的增值税将是这 63 欧元中满足法规要求的抵扣要求的部分，并将从销项增值税中扣除，以确定应缴纳给国库的金额。
如果可以全额扣除，则输入的金额将为 147 欧元 (210 – 63)，但如果仅可扣除 40 欧元，则输入的金额将为 170 欧元 (210 – 40)，其他23 € 水管工不会收回它们。
扣除增值税的要求
《增值税法》第 92 条及以下条款规定了增值税的扣除，其中规定必须满足以下要求：
首先.-成为符合增值税法规规定的商人或专业人士。
因此，你必须是管理这项税收的立法所确定的商人或专业人士，而这不必与普通公民的想法一致。
例如，根据增值税法，出租房屋的业主是商人。这意味着，原则上，房地产服务产生的增值税可以扣除。
其次.-所进行的操作是那些赋予扣除权利的操作。
为避免陷入法律疑虑，赋予扣除权的业务主要是货物和服务以及出口的主体和非豁免交付。
出于实际目的，“主体和非豁免”是指它们是征收增值税的活动。因此，例如，拥有自己诊所的医生不能扣除他所承担的增值税，因为他的活动是免税的，也就是说，他不向客户收取增值税。
第三.-这些是为商业或专业活动而获取的商品和服务所产生的费用。
这个例子很简单但很清楚：我们的水管工在与家人一起度假的酒店支付费用时所缴纳的增值税不能扣除，因为这不是他的活动范围内发生的费用。
该法规规定了仅部分扣除增值税的情况（例如，某些情况下的乘用车增值税扣除）以及原则上不允许的其他情况（例如珠宝或烟草）。
第四.-您拥有相应的证明文件，其中必须包含强制性提及并得到适当说明。
除法律规定的例外情况外，通常的证明文件是发票，其中必须包含其有效性所需的所有信息。
发票不完整或有缺陷的事实导致其包含的增值税无法扣除。例如，如果签发人的 NIF 或接收人的姓名丢失等。
关于其会计的强制性性质，必须考虑到它是指纳入强制性增值税账簿（收到的发票记录簿和投资资产簿）中，而不是会计日记账。
法律对这些正式要求非常严格，必须严格遵守，因为这方面的任何错误，无论看起来多么微不足道，都可能破坏大量的扣除。
第五.-扣除权应在相应声明中行使，但不得超过 4 年。
为了进行扣除，相关发票的金额必须包含在相应的声明中，该声明的期限为 4 年。
这意味着，例如，如果出现发票丢失且自开具之日起未超过 4 年，只要将其包含在纳税申报表中并满足其他要求，公司就可以扣除增值税。
买面包、牛奶或报纸，在酒吧喝杯咖啡，支付健身房费、电费、汽油费、周末酒店、音乐会门票、律师、顾问或画家的服务……是的，所有这些事情以及更多事情都涉及缴纳增值税。
我们不会说它无处不在，因为也有一些业务可以免税——例如牙医服务或受监管科目的教学——但当然，它们是最少的。
现在，商人和专业人士除了像其他人一样承担“个人”角色之外，还必须充当它的收藏家。公司费用的增值税扣除是整个过程中必须执行的另一个要素，我们将在本文中深入探讨。
但首先，为了便于理解这种税收，我们将以非常通用的方式解释几个基本概念。
让我们从头开始，VAT是增值税，即对个人所有消费征税的间接税率。因此，它仅影响最终消费者的购买行为，而生产上述商品和服务的公司则获得豁免。
然而，尽管公司和企业不需要缴纳该税率，但他们必须在发票中添加增值税并向财政部提交季度增值税申报。它必须包括最终消费者做出的贡献（必须缴纳到国库）以及公司和个体经 投资者电子邮件列表 营者在购买其活动所需的产品时结算的金额，并且他们有权扣除这些金额。
一名水管工在我的房子里进行维修，他的发票金额为 1,210 欧元 – 1,000 欧元的费用加上 210 欧元的 21% 增值税。
好吧，在我支付的 1,210 欧元中，有 1,000 欧元是给他的，但他必须将 210 欧元的增值税交给财政部。他是一个简单的中间人：他要求我将它们存入公共财政部。
这个简单的例子可以让我们了解这种情况，但现实要复杂一些，特别是因为以下原因：
水管工将从这 210 欧元中减去他在开展活动时所承担的增值税，差额就是他实际向财政部缴纳的金额。
继续相同的示例，让我们假设这是您所做的唯一工作，并且您还有一项费用，即购买 300 欧元的材料加上 63 欧元的增值税。
好吧，最终需要存入国库的金额是147欧元，这是减去向我收取的增值税——210欧元——和购买所用材料时支付的增值税的结果—— 63 欧元–。
因此，我们面临着对企业家和个体户来说是中性的税收，因为同样的计算适用于生产链的每个环节，因此真正承担它的人是最终消费者。
而这只能通过可抵扣增值税的数字来实现。
如何从营业费用中扣除增值税
销项税额、进项税额和可抵扣增值税额
我们所看到的想法要素的技术名称如下：
销项增值税：是商人和专业人士向客户收取的在其活动中交付货物和服务的费用。
输入增值税：这是商人和专业人士为他们在活动中获得的商品和服务支付的费用。
可抵扣增值税：是指符合法律规定要求的进项增值税，以便在向国库纳税时可以从销项税额中扣除。因此，并非所有进项税额都可以抵扣。
将其应用到前面的示例中，我们有：
销项增值税为 210 欧元，这是水管工按照21% 的税率向我收取的费用。
进项增值税为 63 欧元，这是水管工购买所用材料时支付的费用。
可抵扣的增值税将是这 63 欧元中满足法规要求的抵扣要求的部分，并将从销项增值税中扣除，以确定应缴纳给国库的金额。
如果可以全额扣除，则输入的金额将为 147 欧元 (210 – 63)，但如果仅可扣除 40 欧元，则输入的金额将为 170 欧元 (210 – 40)，其他23 € 水管工不会收回它们。
扣除增值税的要求
《增值税法》第 92 条及以下条款规定了增值税的扣除，其中规定必须满足以下要求：
首先.-成为符合增值税法规规定的商人或专业人士。
因此，你必须是管理这项税收的立法所确定的商人或专业人士，而这不必与普通公民的想法一致。
例如，根据增值税法，出租房屋的业主是商人。这意味着，原则上，房地产服务产生的增值税可以扣除。
其次.-所进行的操作是那些赋予扣除权利的操作。
为避免陷入法律疑虑，赋予扣除权的业务主要是货物和服务以及出口的主体和非豁免交付。
出于实际目的，“主体和非豁免”是指它们是征收增值税的活动。因此，例如，拥有自己诊所的医生不能扣除他所承担的增值税，因为他的活动是免税的，也就是说，他不向客户收取增值税。
第三.-这些是为商业或专业活动而获取的商品和服务所产生的费用。
这个例子很简单但很清楚：我们的水管工在与家人一起度假的酒店支付费用时所缴纳的增值税不能扣除，因为这不是他的活动范围内发生的费用。
该法规规定了仅部分扣除增值税的情况（例如，某些情况下的乘用车增值税扣除）以及原则上不允许的其他情况（例如珠宝或烟草）。
第四.-您拥有相应的证明文件，其中必须包含强制性提及并得到适当说明。
除法律规定的例外情况外，通常的证明文件是发票，其中必须包含其有效性所需的所有信息。
发票不完整或有缺陷的事实导致其包含的增值税无法扣除。例如，如果签发人的 NIF 或接收人的姓名丢失等。
关于其会计的强制性性质，必须考虑到它是指纳入强制性增值税账簿（收到的发票记录簿和投资资产簿）中，而不是会计日记账。
法律对这些正式要求非常严格，必须严格遵守，因为这方面的任何错误，无论看起来多么微不足道，都可能破坏大量的扣除。
第五.-扣除权应在相应声明中行使，但不得超过 4 年。
为了进行扣除，相关发票的金额必须包含在相应的声明中，该声明的期限为 4 年。
这意味着，例如，如果出现发票丢失且自开具之日起未超过 4 年，只要将其包含在纳税申报表中并满足其他要求，公司就可以扣除增值税。